Имеете обширную клиентскую базу? Привлекаете новых партнеров на доверительных отношениях? Работаете с контрагентами дистанционно? Будьте готовы к обвинениям в уклонении уплаты налогов. Об опасности совершения сделок с непроверенными партнерами и о рисках привлечения к уголовной ответственности читайте в этой статье.
Не секрет, что порой правоприменительная практика невольно отступает от буквы закона. Расхождения в толковании и применении закона не только вводят в заблуждение простого обывателя, но и вызывают массу справедливых вопросов у практикующих специалистов. Одним из очевидных примеров такого расхождения является уже сложившаяся на территории Московского региона тенденция привлечения к уголовной ответственности первых лиц хозяйствующих субъектов в случае обнаружения фактов перечисления денежных средств компаниям, отнесенным налоговыми органами к числу «подставных организаций».
Практика привлечения к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ
Проиллюстрируем данную тенденцию примером из практики.
Решением Люблинского районного суда г. Москвы генеральный директор ООО «К» гн К. был осужден за совершение преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, совершенное в особо крупном размере.
В соответствии с приговором суда К. признан виновным в том, что он, являясь генеральным директором ООО «К», умышленно, в целях уклонения от уплаты НДС, подыскал организации, осуществлявшие деятельность без ведома своих учредителей и директоров и являвшихся, по мнению налоговых органов, так называемыми «подставными организациями». Осуществляя предпринимательскую деятельность, ООО «К» поставляло нефтепродукты «подставным компаниям», которые, в свою очередь, реализовывали нефтепродукты конечным потребителям. Органы следствия при непосредственном участии налоговой службы осуществили проверку промежуточного звена в виде «подставных компаний», установив факт их регистрации на утерянные паспорта граждан, а...