С 1 января 2018 года отменен паспорт сделки. Вместо этого вводится
порядок постановки контрактов, связанных с валютными операциями,
на учет в банках с присвоением им уникальных номеров.
Данные изменения внес Банк России инструкцией от 16.08.2017
№ 181-И «О порядке представления резидентами
и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов
и информации при осуществлении валютных операций, порядке
и сроках представления единых форм учета и отчетности
по валютным операциям, правилах проведения отдельных банковских
операций и составления статистической отчетности по ним»
(далее – Инструкция). Пройдемся по ее основным положениям.
Теперь будут создаваться следующие документы (п. 1.3):
-
справка о подтверждающих документах – является единой
формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов;
-
ведомость банковского контроля – является единой формой
учета и отчетности по валютным операциям банков.
Банк должен формировать в электронном виде данные по операциям,
проводимым резидентами в иностранной валюте
и в валюте РФ и нерезидентами в валюте РФ
через их счета, открытые в этом банке (п. 3.1). Перечень видов
операций и их кодов приведен в приложении 1 к Инструкции.
Данные по операциям должны храниться уполномоченным банком
в электронном виде не менее 3 лет после даты проведения
соответствующей операции. Данные по операциям, проведенным
по принятому на учет банком договору, должны храниться
в электронном виде не менее 3 лет после даты снятия
с учета этого договора (п. 3.4).
Для постановки экспортного контракта на учет в банк
резидентом-экспортером должны быть представлены (п. 5.4):
- сведения об экспортном контракте: его вид, дата, номер
(при наличии), валюта, сумма, дата завершения исполнения
обязательств;
- реквизиты нерезидента (нерезидентов), являющегося (являющихся)
стороной (сторонами) по экспортному контракту: наименование,
страна.
Банк должен принять на учет экспортный контракт
с присвоением ему уникального номера не позднее следующего
рабочего дня после дня представления резидентом-экспортером сведений или
экспортного контракта (п. 5.5). Одновременно банк должен сформировать
в электронном виде ведомость банковского контроля – она
ведется индивидуально по каждому контракту / кредитному договору
(п. 9.1).
Уникальный номер принятого на учет экспортного контракта банк должен
сообщить резиденту-экспортеру.
При исполнении, прекращении, перемене лица, изменении суммы
обязательств по контракту (кредитному договору), поставленному
на учет, резидент одновременно со справкой о подтверждающих
документах (приложение 6 к Инструкции) должен представить в банк
и сами документы (п. 8.1).
Документы представляются резидентом в подлиннике или в форме
надлежащим образом заверенных копий. Порядок заверения копий документов,
способ их представления в бумажном или электронном виде согласуется
с банком (п. 15.1–15.3).
В Инструкции оговаривается, кто должен подписывать бумажные
документы и какая печать – проставляться:
- со стороны банка – ответственное лицо и печать (штамп),
используемая для целей валютного контроля, должны утверждаться
распорядительным документом банка (п. 15.4);
- резиденты-организации – их документы подписываются лицами
и заверяются оттиском печати (при ее наличии), заявленными
в карточке с их образцами, которая хранится в банке.
При этом организация может наделить правом подписи своего
сотрудника путем издания распорядительного акта и доверенности (п. 15.6);
- резиденты – физические лица подписывают документы самостоятельно
или через представителя и проставляют печать (при ее наличии),
образец которой присутствует в карточке с образцами подписей
и оттиска печати (п. 15.5).
Документы, направляемые в банк в электронном виде,
подписываются электронной подписью резидента (п. 15.7).
Документы, которые направляются банком резиденту, должны иметь (п. 15.9):
- на бумажном носителе на каждой странице – подпись
ответственного лица и печать банка;
- в электронном виде – электронную подпись ответственного
лица.
В случае обмена между банком и резидентом документами /
информацией в электронном виде они должны заранее согласовать (п. 15.10):
- порядок обмена, способы передачи;
- процедуры признания аналога собственноручной подписи, в т.ч.
электронной подписи отправителя;
- порядок осуществления контроля целостности и полноты электронного
сообщения;
- ответственность за достоверность информации.
В электронном виде могут передаваться не только электронные
оригиналы, но и скан-копии бумажных документов (п. 15.11).
Банк должен вести и хранить досье валютного контроля,
регламентировав это внутренними документами; в досье помещаются (п. 17.1 и 17.2):
- документы, связанные с проведением операций;
- контракты (кредитные договоры), ведомости банковского контроля;
- заявления о внесении изменений в принятый на учет
контракт (кредитный договор), о снятии с учета контракта
(кредитного договора);
- подтверждающие документы, справки о подтверждающих документах;
- иные документы и информация, представляемые в соответствии
с Инструкцией.