Top.Mail.Ru

Невидимые миру изменения: налоговый кодекс-2011

Как обычно, Налоговый кодекс Российской Федерации претерпел изменения. В случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам на сумму денежных средств начисляются проценты; внесены изменения в порядок взимания акцизов; о филиалах и представительствах организация больше не сообщает в налоговые органы, а постановку их на учет по месту нахождения филиалов и представительств осуществляют сами налоговые органы; у налоговых агентов появилась новая обязанность – утверждать регистры налогового учета по удержанным суммам налога на доходы физических лиц из дохода своих работников. О поправках, которые начали действовать с нового года, читайте в статье.
Вступившие с нового года изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) на этот раз довольно косметические. Покупать новую редакцию НК РФ уже стало хорошей привычкой. Что же нового вы сможете нем найти, попробуем разобраться.

Самая большая страна станет еще больше

Больше у Российской Федерации нет таможенной границы, а ее территория включает не только сухопутную территорию и территориальное море, но и искусственные острова.

К сведению

Искусственный остров – гидротехническое сооружение для выполнения буровых работ, научно-исследовательских работ, размещения навигационного оборудования, ограждения акваторий и фарватеров от волновых и ледовых воздействий и других целей. Они могут создаваться лицами, организациями, государствами и международными организациями; располагаться в открытом море, экономической зоне, территориальном море, внутренних морских водах и на континентальном шельфе, что определяет их статус и юрисдикцию. Искусственный остров отличается от естественного тем, что он не имеет территориального моря, а только зону безопасности радиусом до 500 м.

В НК РФ введено новое понятие: «территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией», под которыми понимается территория Российской Федерации, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права.

Какие практические аспекты это имеет для бухгалтера? Например, объектом НДС теперь является ввоз товаров не только на территорию Российской Федерации, но и на территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, не освобождаются от его уплаты при ввозе товаров на искусственные острова, находящиеся под юрисдикцией Российской Федерации. Также в соответствии с изменениями ст. 150 НК РФ не облагаются НДС некоторые товары, ввозимые не только на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

При возмещении экспортного НДС при предъявлении копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов в графе «Порт разгрузки» должно быть указано место, находящееся за пределами не только территории Российской Федерации, но и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией. Таким образом, при перевозке оборудования с территории Российской Федерации на территорию искусственного острова возмещение НДС производиться не будет.

Расширение границ

В связи со вступлением в силу Таможенного кодекса Таможенного союза 1 июля 2010 года было изменено российское таможенное законодательство, а вслед за ним и налоговое. Таможенная граница Российской Федерации заменена на таможенную границу Таможенного союза. При вывозе товаров в страны, не входящие в Таможенный союз (Россия, Беларусь, Казахстан), таможенное оформление и налогообложение будет осуществляться как и раньше. Особенности предусмотрены для перемещения товаров из России в другие страны Таможенного союза и вывозе товаров в третьи страны через границу России и другой страны Таможенного союза.

Например, для возмещения экспортного НДС при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством – членом...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС

ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – ​это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.

Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения

Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.

Налоговые риски договора простого товарищества

Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец

Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – ​вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – ​составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.

ТОП-10 обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика

Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.

Переплата по налогам. Правила зачета

Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.