Top.Mail.Ru

Социальные вычеты: почувствуйте заботу государства

Что же такое социальные вычеты, если не помощь государства в принятии правильного решения по инвестированию ваших средств в образование, лечение, благотворительность и обеспечение старости? Вы можете, конечно, потратить деньги по своему усмотрению: пойти в кино, уехать в круиз, обедать каждый день в ресторане. Никто не ограничивает вас в выборе. Только и налоговый вычет за поход в ночной клуб вам тоже никто не предоставит. Вам решать, что лучше: институт или дискотека, лечение или вечеринка. А пока вы определяетесь с выбором, автор расскажет вам, что представляют собой социальные вычеты, как их получить и каким изменениям они подвергнутся с 2009 года.
Продолжая тему вычетов по НДФЛ, переходим к вычетам социальным. С макроэкономической точки зрения эти вычеты – элемент налоговой политики, направленной на реализацию социальной программы государства. Предоставляя льготы, государство стимулирует граждан перераспределять доходы между потреблением и инвестированием (в образовательные и социальные проекты). А с точки зрения простого обывателя это законная возможность хоть немного снизить налоговые отчисления.

Социальные вычеты находятся в ведении ИФНС. То есть по месту работы, у источника доходов, получить их нельзя.

В настоящий момент статьей 219 НК РФ предусмотрены четыре вида социальных вычетов: в виде сумм, потраченных на благотворительность, обучение, лечение и уплаченных в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

С 1 января 2009 года вступят в силу очередные изменения в Налоговый кодекс РФ, и список социальных вычетов пополнится еще одним пунктом, а именно – вычетом в сумме уплаченных самим налогоплательщиком страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Все виды социальных вычетов предоставляются в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Правда, существуют определенные ограничения (о них мы расскажем ниже).

Если оплата обучения (лечения, взносы в Пенсионный фонд РФ и т.д.) осуществлялась не налогоплательщиком, а, например, работодателем, то поставить перечисленные суммы к вычету можно только в том случае, если налогоплательщик возместит уплаченные суммы своему работодателю. В противном случае вычеты не применяются.

«Благотворительный» вычет

К «вычитаемым» из налогооблагаемого дохода суммам относятся средства, перечисленные на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соцобеспечения, частично или полностью финансируемым бюджетом, на физическое воспитание и содержание спортивных команд в образовательных и дошкольных учреждениях, физкультурно-спортивным организациям. В зачет пойдут также суммы пожертвований религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Норматив вычета – 25% от полученного в течение года дохода.

Справка

Как и все остальные вычеты, социальные могут применяться только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

Пример 1

Доход Н.И. Тепловой в 2007 году составил 240 000 руб. В течение года она перечислила благотворительные взносы школе, в которой обучается ее сын, на ремонт и оборудование спортивного зала в размере 10 000 руб.

Какой социальный вычет может заявить Теплова Н.И. при подаче декларации?

Школа – образовательное учреждение. Перечисленные благотворительные взносы являлись целевыми (фактически – на нужды физического воспитания). Следовательно, условие для социального вычета выполнено. Максимальная сумма, которую возможно учесть, равна 60 000 руб. (240 000 руб. х 25%). Н.И. Теплова потратила на благотворительность меньше (10 000 руб.

Таким образом, налогооблагаемый доход за 2007 год составит 230 000 рублей, а налог – 29 900 рублей. Если в течение года с нее была удержана большая сумма, разница ей должна быть возвращена.

Для того чтобы реализовать свое право на вычет за благотворительность, к налоговой декларации, подаваемой в налоговую инспекцию, необходимо приложить справку из учреждения, которому были перечислены средства, копию платежного документа (банковскую квитанцию, квитанцию к приходному кассовому ордеру и т.п.) и заявление о предоставлении вычета.

«Учебный» вычет

У этого вычета два «подвида» – в размере средств, потраченных на собственное образование и на образование детей до 24 лет. Раньше максимальный размер вычета в обоих случаях был одинаковым: до 1 января 2007 года – 38 тыс. руб., в 2007 году – 50 тыс. руб. В 2008 году «детский» вычет остался на прежнем уровне (50 тыс. руб.), порядок и размер предоставления «взрослого» изменились (об этом расскажем ниже). Приводим эту информацию для тех, кто, узнав о причитающихся ему вычетах, захочет воспользоваться своим правом. Ведь подать декларацию и заявить о своем праве на вычет можно в течение трех лет с момента наступления события (заключения договора с образовательным учреждением).

Справка

Трехлетний срок для возможности реализовать свои права относится ко всем вычетам (стандартным, социальным, имущественным, профессиональным).

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Памятка по составу отчетности при разных налоговых режимах

В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три

ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.

Алексей Карпенко: «Автоматический обмен налоговой информацией – это бомба, которая взорвется в 2018–2019 годах и приведет к настоящей революции»

В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.

Правила работы с наличными денежными средствами в 2016 году

Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.

Электронные билеты: Как подтвердить расходы

При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.

Книга учета доходов и расходов: практические советы по заполнению

Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.