Top.Mail.Ru

Пять схем ухода от налогов, о которых знают проверяющие

Налоговики постоянно развиваются и анализируют наиболее популярные схемы получения необоснованной налоговой выгоды. Более того, они не только изучают сами схемы, но и совершенствуются в поиске доказательной базы, которая подтверждает их применение. Рассмотрим наиболее популярные способы ухода от уплаты налогов, которые известны налоговой службе.

Платить как можно меньше налогов – естественное желание любой компании. Многим удается это сделать, используя различные способы минимизации налогового бремени. Однако есть такие схемы ухода от налогов, пользоваться которыми не следует. Расскажем о них, чтобы вы не повторили печальную судьбу тех, кто решил ими воспользоваться.

Начнем с того, что большинство схем уходов от налогов давно изучены и хорошо знакомы контролерам. Причем как время не стоит на месте, так и налоговики продолжают совершенствоваться и анализировать наиболее популярные схемы получения необоснованной налоговой выгоды. Так, еще в 2010 г. ФНС России разослала своим подразделениям рекомендации по выявлению схем незаконного снижения налогового бремени. В них говорится о 14 наиболее часто встречающихся схемах ухода от налогов. Посвящены они были в основном НДС и налогу на прибыль, а спустя три года – в октябре 2013 г. – фискалы проанализировали арбитражную практику и рассказали еще о пяти популярных схемах ухода от налогов. Особенно стоит отметить, что налоговики не только изучают сами схемы, но и совершенствуются в поиске доказательной базы, которая подтвердит их применение.

В письме ФНС России от 31.10.2013 № СА-4-9/19592 приведен Обзор практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды (далее – Обзор). Помимо того, что контролеры описали в этом документе схемы ухода от налогов, они проанализировали обширную доказательную базу, на основании которой были вынесены судебные акты в их пользу.

В 2015 г. налоговые контролеры дополнили свою копилку еще одной схемой ухода от налогов при осуществлении сделок с драгоценными металлами (письмо ФНС России от 21.08.2015 № АС-4-2/14800@ «О размещении на интернет-сайте нового способа ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском»).

По мнению фискалов, чаще всего налогоплательщики используют схемы оптимизации для незаконного возмещения (возврата, зачета) сумм налога из бюджета, либо для занижения сумм, подлежащих уплате. Рассмотрим наиболее популярные способы уходов от уплаты налогов, которые известны налоговой службе.

К сведению

Если контролерам удастся доказать применение какой-либо из описанных схем, организации будет грозить налоговая ответственность. А вот директору (реже – главбуху) придется отвечать по уголовной статье, которая предусматривает наказания вплоть до лишения свободы на шесть лет (ч. 2 ст. 199 УК РФ).

Дробление бизнеса

Пожалуй, наиболее массовой схемой налоговой минимизации долгие годы является так называемое дробление бизнеса.

Для применения ЕНВД

Как известно, плательщики ЕНВД освобождены от налога на прибыль и НДС. А суть схемы заключается в том, что компания искусственно разделяется на несколько юридических лиц, которые в свою очередь переводятся на «вмененку». Налоговые органы обращают внимание на то, что, как правило, данная схема используется предприятиями розничной торговли с площадью торговых залов более 150 м2. Для...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Жилой дом с нежилыми помещениями: услуги застройщика и НДС

На практике сложилась схема (корректность которой не является темой данной статьи), что доходом застройщика при передаче объекта долевого строительства дольщику признается стоимость его услуг, которые освобождаются от НДС (за исключением ситуации, когда передаются объекты производственного назначения). Чиновники и суд по-разному смотрят на вопрос о том, являются ли нежилые помещения в жилом доме производственными.

Соглашение об увольнении: налоги и взносы, быть или не быть

Размер пособия, выплачиваемого при увольнении по соглашению сторон, законодательно не утвержден. ТК РФ предоставляет возможность работодателю самостоятельно определить порядок его выплаты. Однако, когда вопрос жестко не регламентирован, появляется риск неблагоприятной трактовки таких выплат со стороны проверяющих (в частности, налоговых органов). Поэтому у многих работодателей возникают разнообразные вопросы: в каком размере такое выходное пособие облагается НДФЛ, как оно включается в базу по страховым взносам, учитывается ли оно при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль.

Вопросы по применению ОКВЭД2 и ОКПД2

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) введены в действие с 1 февраля 2014 г. Изначально переходный период предполагалось установить на год, но впоследствии срок неоднократно сдвигался, и окончательное завершение переходного периода растянулось до 1 января 2017 г. За это время в оба классификатора было внесено множество изменений, касающихся классификационных группировок. Изучим разъяснения чиновников по их применению.

Переплата по налогу: как вернуть?

Причины, в результате которых организация переплатила налог, могут быть разными. Как правило, переплата образуется вследствие ошибки в расчете налога, которую бухгалтер обнаружил уже после подачи декларации. В этом случае, чтобы зафиксировать факт переплаты, требуется подать уточненную декларацию, которая, обратите внимание, сначала подвергнется камеральной проверке. Причем проверка будет проведена самым тщательнейшим образом, ведь в уточненке будет указана сумма налога, меньшая по сравнению с суммой, которая была указана в первичной декларации. Расскажем, на что обратить внимание в подобных ситуациях.

Справка о зарплате для центра занятости

Бывший сотрудник может обратиться в бухгалтерию с просьбой составить ему справку о средней заработной плате для представления в службу занятости. Какую форму справки следует использовать? Какие выплаты работнику и за какой период следует учитывать в данном случае? Автор на практическом примере рассматривает тонкости расчета среднего заработка, на основе которого центры занятости определяют размер пособия по безработице, а также стипендий, выплачиваемых уволенным из организаций лицам в период профессиональной ­подготовки, ­переподготовки и повышения квалификации.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей. Причем вопрос стоит остро как у арендодателя, так и у арендатора в налоговом и бухгалтерском учете. А если учесть, что Министерство финансов никогда не относилось к данной проблеме однозначно, то запутаться можно довольно легко. Автор анализирует рекомендации Минфина, отмечая спорные моменты в позиции финансистов. Рассмотрен вопрос по включению в состав расходов, учитываемых в целях исчисления прибыли, затрат по оплате коммунальных платежей. Более того, автор не только раскрывает способы, которые используют на практике бухгалтеры при решении этой проблемы, но и дает свои рекомендации для минимизации потерь.

Служебное жилье: налоговые проблемы и их решение

Тема служебного жилья в настоящее время приобретает определенную актуальность, так как крупные государственные и коммерческие структуры перемещают работников определенных должностных категорий в регионах. Однако этот вопрос требует проработки в части налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ.

Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу

Организация может передать имущество другой организации несколькими способами. В некоторых случаях это вынужденная мера (как, например, в случае реорганизации), в других – добровольная (договор купли-продажи или внесение имущества в уставный капитал). Подробно проанализированы перечисленные способы. В случае с реорганизацией рассказано, как оценить передаваемое имущество для целей бухгалтерского учета, каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета у реорганизуемой организации и правопреемника. Описан порядок учета у учредителя (передающей стороны) и вновь созданной организации (принимающей стороны) в случае внесения взноса в уставный капитал. И, наконец, рассмотрен порядок передачи имущества по договору купли-продажи с налоговым и бухгалтерским учетом у продавца и покупателя. Кроме того, в двух последних случаях приводится не только порядок учета передачи здания, но и участка земли, на котором оно находится.