Top.Mail.Ru
С 1 января 2016 г. начнет действовать закон, который касается всех организаций, выплачивающих доходы физическим лицам. В частности, изменятся состав и сроки сдачи отчетности по НДФЛ, устанавливается новый срок перечисления этого налога, вводятся дополнительные санкции для налоговых агентов. Из статьи вы узнаете об этих и других важных изменениях.

Недавно был опубликован закон, который серьезно меняет правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами, а также состав и сроки сдачи отчетности. Разберемся в сути этих, без преувеличения, глобальных ­новшеств.

Реформирование положений законодательства, касающихся НДФЛ, можно смело назвать жизненной необходимостью. Дело в том, что многие компании в последнее время стали несвоевременно и не в полном объеме удерживать и уплачивать этот налог. В результате федеральный и региональные бюджеты стали недополучать ­существенные объемы ­денежных средств.

Подтверждает эту тенденцию и статистика, приведенная в пояснительной записке к новому закону. Так, за 2013 год инспекции провели более 20 000 выездных проверок налоговых агентов. По их результатам они выявили более 15 000 нарушений сроков перечисления НДФЛ. Общая сумма доначисленного налога впечатляет – более 30 млрд руб. Таким образом, если верить статистике, одно выявленное нарушение в среднем повлекло неуплату 2 млн руб. налога (30 млрд руб. / 15 000 нарушений).

Причина такого поведения организаций объясняется низкими налоговыми санкциями, возможностью длительного оспаривания решений инспекций в судах, а также слишком редким (раз в год) получением налоговиками информации о доходах физических лиц и удержанных суммах НДФЛ.

В результате, не перечисляя налоги, организации фактически безвозмездно пользуются бюджетными средствами. Разумеется, законодатель не мог долго смотреть на такую ситуацию сквозь пальцы. Поэтому принятие закона, направленного на повышение собираемости НДФЛ, было лишь вопросом времени. И вот Президент России подписал Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах». В соответствии с ч. 3 ст. 4 этого документа большинство новшеств вступит в силу 1 января 2016 г.

Состав отчетности

Со следующего года вводится еще одна форма отчетности (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) – расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет). В этой форме нужно будет отражать обобщенную информацию в целом по всем лицам, получившим доходы от налогового агента или от его обособленного подразделения (абз. 6 п. 1 ст. 80 НК РФ). В частности, в Расчет будут включаться сведения:

  • о начисленных и выплаченных доходах,
  • предоставленных налоговых вычетах,
  • исчисленных и удержанных суммах налога и другие...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС

ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – ​это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.

Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения

Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.

Налоговые риски договора простого товарищества

Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец

Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – ​вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – ​составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.

ТОП-10 обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика

Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.

Переплата по налогам. Правила зачета

Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.