Зачастую организации оформляют подписку на различные профессиональные печатные издания и покупают доступ к справочно-правовым базам. Более того, не редкость, когда компании подписываются на издания, никак не связанные с их деятельностью (например, журналы о моде или здоровье). Разберемся, как расходы на подписку учитываются при налогообложении.
Вначале рассмотрим ситуацию, когда компания оформляет подписку на журналы или газеты.
В НК РФ прямо не сказано, можно ли расходы на периодические печатные издания учитывать в расходах при расчете налога прибыль. Однако перечень расходов в целях определения налоговой базы открыт (подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поэтому логично, если эти затраты компания отнесет на «другие расходы».
Для признания расходов на печатные издания должны соблюдаться два главных условия (п. 1 ст. 252 НК РФ):
С документами, на наш взгляд, никаких сложностей быть не должно. Компании достаточно иметь в наличии выставленный счет и «платежку» на оплату. А вот с обоснованностью расходов не все однозначно. Поясним почему.
Согласно п. 29 ст. 270 НК РФ при расчете базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде оплаты подписки на газеты и журналы, не относящиеся к нормативно-технической и иной используемой в производственной деятельности литературе.
Получается, что в целях признания расходов издания должны быть связаны с деятельностью компании. Это значит, что без проблем можно списывать в расходы затраты на юридические, бухгалтерские и кадровые издания (ведь они могут быть необходимы в деятельности любой компании). Но по поводу подписки на издания, например, развлекательного характера могут возникнуть споры с налоговиками. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 16.01.2006 № Ф04-9903/2005(18741-А27-40) по делу № А27-13752/2005-2 суд признал, что затраты на издания общеинформационного характера (газеты «Наш город», «Аргументы и факты», «Труд», «Шахтер») нельзя учитывать в расходах.
Однако существует и иной подход. Подписку на подобные издания можно расценивать как создание комфортных условий труда. А такие затраты относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Некоторые судьи согласны с данным подходом (например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06-07.05.1998 № Ф04/657-150/А45-98).
Если же обязанность работодателя по обеспечению периодикой прописана в трудовых и/или коллективном договорах, то расходы можно учесть в составе расходов на оплату труда (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
С учетом изложенного компания в принципе имеет возможность обосновать подписку практически на любое издание.
При этом имейте в виду, что подписка на периодические издания оформляется обычно заранее, до того как издания начинают приходить в офис. Если речь идет о предоплате, то она не учитывается при определении базы по налогу на...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.
ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.
Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.
Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.
Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.
Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.
Налоговая проверка может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенных налоговиками документов. И ладно бы, если размер штрафа окажется незначительным. Но встречаются и многомиллионные суммы. На основе анализа судебной практики рассмотрения налоговых споров мы подобрали четыре аргумента, которые помогают успешно оспаривать штрафы или хотя бы снижать их размеры. Сможете пополнить свою «копилку» судебных актов по делам, разрешенным в пользу налогоплательщиков, и использовать приведенные нами аргументы на практике в случае налоговых споров по схожим обстоятельствам.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
