При расчете НДФЛ индивидуальный предприниматель, который использует общую систему налогообложения, вправе применить профессиональный налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму произведенных расходов. При этом коммерсант должен подтвердить свои затраты соответствующими первичными документами. А что делать, если документов нет, например, они сгорели или утеряны?
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов регулируется статьей 221 НК РФ. Для коммерсанта профессиональный вычет – это расходы, связанные с его предпринимательской деятельностью. Например, это могут быть затраты на приобретение материалов, товаров, заработная плата работников (если они есть), оплата аренды офиса и т.д. Состав таких расходов предприниматель определяет сам, ориентируясь на перечень расходов, установленный в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Перечисленные в этой главе расходы коммерсант может принять к вычету в полном объеме, если они:
Пример 1
Индивидуальный предприниматель Петров Б.Б. применяет общую систему налогообложения. Доход от предпринимательской деятельности за 2013 г. составил 900 000 руб. В течение 2013 года он понес расходы на общую сумму 300 000 руб. Все расходы соответствуют требованиям, установленным в НК РФ для принятия их к вычету. У коммерсанта есть все оправдательные документы, которые подтверждают понесенные затраты. Следовательно, предприниматель может использовать профессиональный вычет и уменьшить свои доходы на всю сумму произведенных расходов. НДФЛ в этом случае составит 78 000 руб. ((900 000 руб. – 300 000 руб.) × 13%).
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.
ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.
В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.
Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.
Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.
При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.
Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
